Подготовил Михаил КИРЬЯНОВ

"Надежно, как в швейцарском банке" - это сравнение с одним из главных, без преувеличения, символов маленькой европейской страны всегда было истиной в последней инстанции. Но сегодня с таким утверждением не все так просто.

Исторически сложившееся мнение о том, что швейцарские банки надежно и незыблемо стоят на страже банковской тайны, сильно поколебалось после ряда инцидентов, связанных с налоговыми преступлениями, в результате которых банкиры были вынуждены предоставить сведения, составляющие банковскую тайну, налоговым органам иностранных государств. Впрочем, налоговые проблемы - далеко не единственные из тех, что ставят под угрозу охранявшиеся веками сведения. Такие болевые точки мирового сообщества, как терроризм, международная преступность и теневая экономика, заставляют многие государства выдвигать требования о максимальном упрощении доступа к банковской тайне.

При этом сейчас, по словам экспертов, основные дискуссии различные государства все-таки ведут об упрощении доступа к информации о банковских счетах своих граждан за рубежом. То есть, как говорит старший менеджер группы международного налогообложения юридической компании "Пепеляев Групп" Рустам ВАХИТОВ, фискальный мотив здесь является основным.

В то же время не следует принижать и значение вопросов борьбы с терроризмом и отмыванием денег. Более того, что касается раскрытия информации в этой сфере, многие страны уже продвинулись заметно дальше. В частности, США после 2001 г. стали гораздо активнее поддерживать деятельность Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе за раскрытие информации офшорами.

Правовая позиция

Что же такое банковская тайна сегодня, как ее соблюдают в нашей стране и во всем мире? Отвечая на эти вопросы, важно не упустить два момента. Во-первых, есть ли существенное отличие данного понятия в российской и зарубежной интерпретации? И, во-вторых, какие области права следует ставить во главу угла, рассматривая современную ситуацию с банковской тайной?

Что касается последнего, то, по мнению Р. Вахитова, банковскую тайну и связанные с ее соблюдением ситуации нельзя рассматривать исключительно с точки зрения уголовного, налогового и других областей права. Здесь необходимо учитывать и фундаментальные права человека, например, право на тайну частной жизни. Раскрываемая налоговым органам информация должна строго охраняться, а ее незаконное раскрытие вести к применению реальных санкций.

Если же говорить о данном понятии в российской и зарубежной интерпретации, то принципиальных отличий здесь, по словам Р. Вахитова, нет. Еще недавно некоторые страны считали банковскую тайну основанием для того, чтобы не предоставлять запрашиваемую информацию иностранным налоговым органам. Сейчас таких стран почти не осталось.

Действительно, соглашается с этим суждением начальник юридического управления СДМБАНКа Александр ГОЛУБЕВ, в настоящее время вряд ли есть государства, которые на 100% могли бы гарантировать соблюдение банковской тайны. Даже те их них, которые долгое время гарантировали конфиденциальность информации о средствах клиентов своих банков, например Лихтенштейн и Швейцария, уже неоднократно нарушали банковскую тайну. Гарантировать анонимность денежных средств возможно только, разорвав цепочку, по которой движение этих средств можно проследить. И законодательство ряда зарубежных стран позволяет это сделать.

Трудности формулировки

Исходя из этих посылов, можно попробовать сформулировать понятие банковской тайны применительно к современным российским условиям. Однако, как ни странно, однозначно дать ответ на вопрос, что же такое банковская тайна, довольно сложно. Учитывая сегодняшнюю ситуацию и последние события в мировом банковском бизнесе, некоторые эксперты, например А. Голубев, констатируют, что "как такового, понятия банковской тайны в российском законодательстве нет". Фактически сейчас данное понятие определяется крайне неполным и неоднозначным кругом сведений, относимых к банковской тайне (ГК РФ, Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности"). Это -информация о счетах, вкладах, об операциях клиентах, а также иные сведения, в отношении которых лицо, обладающее такой информацией, установило режим банковской тайны. При этом Федеральный закон РФ "О кредитных историях" дополнил данный перечень информацией о клиенте, которая в том числе является банковский тайной. Косвенно это понятие также расширяется в Законе "О персональных данных".

Возможно, что развернутого научного определения для правоприменительной практики и не требуется. Однако, подчеркивает А. Голубев, при этом крайне необходимо установить максимально исчерпывающий круг информации, являющейся банковской тайной, а также документов, которые содержат такую тайну. И это важно не только в интересах клиентов организаций, обладающих банковской тайной, но и непосредственно для таких организаций.

Так, для клиентов (прежде всего физических лиц) - это вопрос соотношения их личных прав (банковская тайна не гарантирована Конституцией РФ) и общественного блага (в том числе борьба с незаконно полученными доходами и финансированием терроризма). Важность такого подхода для физических лиц обоснована тем, что, согласно практике, действительно крупные игроки находят способы обезличить денежные средства на счетах, а жертвами становятся, как правило, те, кто совершает правонарушения, уходя от уплаты налогов в относительно небольших размерах.

В то же время, продолжает А. Голубев, проблема банковской тайны (особенно правомерности ее раскрытия) остро стоит и для компаний, такой тайной обладающих. В частности, положения налогового, таможенного и исполнительного законодательства сформулированы так, что допускают множественность толкований. Подчас необходимые нормативные акты отсутствуют в принципе. Все это порождает многочисленные споры, решения судов по которым долгое время были совсем неоднозначными. И только практика Высшего арбитражного суда внесла некоторую ясность в ряд вопросов о правомерности раскрытия банковской тайны. Но до полного решения проблемы еще далеко.