Подготовила Л.А. ЗУБЧЕНКО, кандидат экономических наук, ИНИОН РАН

(* http: //www. bis.org/press/p090907.htm.)

Базелъский комитет по банковскому надзору, как и другие международные организации, разрабатывает меры по преодолению последствий нынешнего финансово-экономического кризиса и реформированию системы регулирования мировых финансов. В последнее время Комитет рассмотрел ряд мер, в числе которых можно выделить следующие.

Руководящие принципы по пересмотру стандартов бухгалтерского учета финансовых инструментов (Guiding principles for the revision of accounting standards for financial instruments)

27 августа 2009 г. Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал Руководящие принципы по пересмотру стандартов бухгалтерского учета финансовых инструментов для оказания помощи Совету по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) в решении вопросов, касающихся оценки и измерения финансовых инструментов по справедливой (рыночной) стоимости и раскрытия информации. Разрабатываемые IASB новые стандарты и принципы бухгалтерского учета финансовых инструментов позволят увеличить полезность и актуальность данных финансовой отчетности для всех ключевых заинтересованных сторон, в том числе для органов пруденциального надзора и регулирования. Кроме того, новые принципы будут учитывать растущую озабоченность процикличностью развития финансовых рынков и системными рисками.

Эти принципы соответствуют рекомендациям лидеров Группы 20 (G20), сформулированным на саммите 2 апреля 2009 г., которые призвали улучшить стандарты оценки и разработать единый набор высококачественных международных стандартов бухгалтерского учета. Новые принципы были представлены IASB в июле 2009 г. Базельский комитет считает, что эти принципы должны способствовать постоянной координации деятельности нормотворческих органов, а также органов надзора и регулирования по практической реализации рекомендаций G20.

Новые стандарты оценки, учитывающие уроки нынешнего финансового кризиса, должны:

• отражать необходимость признания возможных убытков по кредитам, чтобы обеспечить создание надежных резервов на их покрытие;
• признавать тот факт, что оценка по справедливой стоимости неэффективна, когда рынок расстроен или неликвиден;
• разрешить оценку не по справедливой, а по амортизированной стоимости (amortised cost), но только в исключительных условиях после наступления событий, вызывающих изменения в бизнес-модели;
• поощрять равные правила игры в разных юрисдикциях.

Для решения конкретных проблем, связанных с процикличностью, новые стандарты должны предусматривать корректирующую оценку, чтобы в условиях значительной неопределенности избегать искажения начальных и последующих объемов прибылей и убытков. Кроме того, резервы на покрытие потерь по кредитам должны быть достаточными и основанными на использовании надежных методологий, которые позволяют учитывать ожидаемые убытки по банковским кредитам в течение всего срока существования кредитного портфеля.
Как заявил Н. Веллинк (N. Wellink), председатель Базельского комитета и президент Банка Нидерландов, "один из уроков нынешнего финансового кризиса состоит в том, что любые новые правила бухгалтерского учета должны соответствовать рациональной практике в области управления рисками и способствовать повышению прозрачности, чтобы помочь руководителям банков, инвесторам и другим заинтересованным сторонам достигать их целей".

Меры по укреплению системы регулирования и управления рисками

Группа управляющих центральными банками и глав национальных органов надзора встретилась в рамках Базельского комитета по банковскому надзору 6 сентября 2009 г., чтобы рассмотреть комплекс мер по укреплению системы регулирования и управления рисками в банковском секторе. Эти меры позволят существенно уменьшить последствия нынешнего финансово-экономического кризиса.

Президент Европейского центрального банка Ж. -К. Трише, который председательствовал на встрече, отметил, что "договоренности, достигнутые 20 крупнейшими странами мира, имеют важное значение, поскольку позволяют установить новые стандарты для банковского регулирования и надзора на глобальном уровне".

Н. Веллинк заявил, что "центральные банки и власти отреагировали на кризис укреплением микропруденциального регулирования в рамках Базеля II. Мы работаем в направлении введения макропруденциального регулирования, которое включает в себя создание противоциклического буфера капитала, а также практические шаги по устранению рисков, возникающих в связи с системными взаимосвязями банков".

Участники встречи достигли согласия по следующим ключевым мерам по укреплению системы регулирования банковского сектора:

• Повышение качества, изменение состава и усиление прозрачности капитала первого уровня (Tier 1), или базового капитала. Преобладающей формой этого капитала должны быть обыкновенные акции и нераспределенная на дивиденды прибыль. Будут разрабатываться соответствующие принципы оценки капитала для неакционерных обществ, чтобы обеспечить сопоставимость качества капитала первого уровня. Наконец, все компоненты базового капитала должны быть полностью раскрыты.

Введение коэффициента левериджа (leverage ratio), который будет согласован на международном уровне с учетом страновых различий в области бухгалтерского учета.